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标题: 原创！合并报表：销售业务处理 [打印本页]

作者: nnsea 时间: 2016-7-7 17:12
标题: 原创！合并报表：销售业务处理

A与B是母子公司需要编合并报表，A发了一批货给B，成本为60，按80给了A公司；A公司按120全部现金销售。

一、A公司业务处理：

借：应收账款 80
贷：主营业务收入 80

借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

二、B公司业务处理：

借：库存商品 80
贷：应付账款 80

借：现金 120
贷：主营业务收入 120

借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80

三、合并报表须编制分录：

借：主营业务收入 80
贷：主营业务成本 80

借：应付账款 80
贷：应收账款 80

四、剩下的分录（抵销以后）：

借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

借：现金 120
贷：主营业务收入 120

五、编制思路，如果这笔业务只有一个单位销售，它的账如何处理？

借：现金 120
贷：主营业务收入 120

借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

大家发现了没有，我们编合并报表抵销分录，其实就是把两家公司还原成一家公司销售，以后大家编制合并报表时，可以借助这个思路。

作者：陈南管

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